财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号为推动高新技术企业创新发展，促进设备更新和技术升级，现解读有关企业所得税税前扣除政策如下一高新技术企业在2022年四季度新购设备器具，允许全额扣除并在税前实行100%加计扣除凡在；企业所有的研发费用都是可以加计扣除的，只不过可能是比例有所不同，普通的企业现在的加计扣率是175%；75%根据查询会计学堂信息显示，研究开发费用会依照实际发生额的75%在税前加计扣除，高新技术企业开展研发活动中实际产生的研发费用，并没有产生无形资产记入当期损益的，在按照规定数额的据实扣除的基础上，会依照实际发生额的75%；高新技术企业研发费用加计扣除政策，具体如下1自2021年1月1日起，将制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%，相当于企业每投入100万元研发费用，可在应纳税所得额中扣除200万元2改革研发费用加计扣除清缴核算方式，允许企业自主选择按半年享受加计扣除优惠，上半年的研发费用由次年所得税；按照企业所得税法的规定，研发支出费用化的部分，可以再汇算清缴的时候加计50%扣除，资本化计入固定资产的，可以按原价150%计算折旧扣除 在实际中，如果你是高新技术企业，要享受这个优惠，要注意两个问题1要设置专门的“研发支出”科目核算发生的研发支出 2扣除的研发费用，要是你们公司在相关部门。

1 研发费用加计扣除的适用范围高新技术企业在进行研发活动时产生的研发费用，包括直接研发活动的支出以及与研发活动直接相关的其他费用，均可享受加计扣除政策这些费用包括但不限于研发人员工资实验设备折旧软件开发费用等2 加计扣除的比例根据现行政策，高新企业的研发费用可以按照较高的比例；为鼓励企业开展研究开发活动，促进企业自主创新，提高核心竞争力，2008年国家税务总局印发了企业研究开发费用税前扣除管理办法国税发2008116号该办法的第七条规定，高新技术企业根据财务会计核算和研发项目的实际情况，对发生的研发费用进行收益化或资本化处理的，可按下述规定计算加计扣除一；答根据公告规定，高新技术企业2022年第四季度新购置的设备器具可享受税前一次性扣除和100%加计扣除但该政策中的设备器具是指除房屋建筑物以外的固定资产，你公司购买的发动机属于存货，不属于固定资产，不能享受一次性扣除和加计扣除政策 六我公司是一家高新技术企业，假设2022年12月10日以现金购置了。

新设立的高新技术企业在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，可享受两免三减半的企业所得税税收优惠研发支出方面，企业在研发新技术新产品新工艺时发生的符合条件的研究经费投入，允许在据实扣除的基础上，按50%加计扣除若这些支出符合资本化条件，则；按照150%抵扣3两个都跟研发经费有关系4研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术新产品新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

对于研究开发费用，政策规定未形成无形资产计入当期损益的，可按照研究开发费用的50%加计扣除如果形成无形资产，则按照无形资产成本的150%摊销这一政策不仅鼓励企业加大研发投入，还为企业提供了更灵活的资金管理方式在个人所得税方面，对在高新技术成果转化中做出重大贡献的专业技术人员和管理人员，可；2研发费用加计扣除高新技术企业在计算应纳税所得额时，可将研发费用加计扣除，从而减少实际纳税额3设备器具一次性税前扣除高新技术企业购买的设备器具，可以一次性在税前扣除，降低企业的税收负担二个人所得税优惠 对于高新技术企业的员工，特别是技术人员，也有相应的个人所得税优惠政策。

高新技术企业在处理研发费用时，通常会设立“研发费用”这一会计科目，并进一步细分资本化支出与费用化支出对于费用化支出，会计处理上可以直接将其归入“管理费用”科目一旦研发项目取得成功，相关的资本化支出就可以转录至固定资产或无形资产的成本之中至于加计扣除，企业并不需要为此专门设置会计科目；高新技术企业实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除75%研发费用归集在管理费用研发费用核算，按核算内容设三级明细按每个研发项目设研发费用辅助账核算高新企业的研发费用比例企业近三个会计年度实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合。

是指企业为开发新技术新产品新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。